Impôts auto-entrepreneur : la déclaration 2026

Micro et impôt sur le revenu : rappel

En micro, vous déclarez votre chiffre d’affaires, pas votre bénéfice réel. Le fisc applique un abattement forfaitaire selon votre activité, puis le barème progressif (ou le versement libératoire si vous l’avez choisi). Pas de déduction de frais réels en micro.

L’abattement remplace la comptabilité de charges : pas besoin de lister vos dépenses, mais impossible de les déduire individuellement. Gardez vos factures et livres de recettes pour la cohérence URSSAF/fisc.

À retenir Le choix entre VL et barème dépend du RFR, de vos parts et de votre tranche. Simulez chaque année.

Abattements 71 %, 50 % et 34 %

Vente : abattement 71 % (CA pris en compte à 29 %). Prestations BIC : abattement 50 %. BNC/libéraux : abattement 34 %. Minimum d’abattement : 305 €.

Si mix vente + services, séparez les lignes dans la 2042-C PRO ; l’abattement s’applique à chaque catégorie.

À retenir L’abattement ne dépend pas de vos frais réels. Si vos frais dépassent l’abattement, le régime réel peut devenir plus avantageux.

2042-C PRO : cases et pas-à-pas

Déclarez votre CA annuel encaissé (HT si vous facturez la TVA). Cases BIC micro (5KO/5KP) ou BNC (5HQ/5IQ). Si versement libératoire, utilisez les cases dédiées (5TA/5TB/5TE) en plus de la case VL.

Vérifiez les doublons : si vous avez aussi des salaires/ARE, ils se déclarent ailleurs (2042). Le CA micro ne se mélange pas avec les salaires.

À retenir Préparez un tableau récap (CA par catégorie, HT/TTC, TVA éventuelle) pour reporter sans erreur sur la 2042-C PRO.

Versement libératoire vs barème progressif

VL : 1 % vente, 1,7 % BIC services, 2,2 % BNC, payé avec les cotisations. Barème : abattement puis IR classique. VL peut être intéressant si votre tranche IR est au moins 11 % et votre RFR sous le plafond.

Si vous avez opté VL, vous déclarez quand même le CA en 2042-C PRO (cases spécifiques) pour le RFR. Le barème ne sera pas recalculé sur ce CA, mais il impacte vos droits sociaux (prime d’activité, etc.).

À retenir Simulez les deux chaque année ; un CA en hausse peut rendre le barème plus ou moins attractif selon votre foyer.

RFR, parts et éligibilité au VL

Plafond RFR 2023 pour opter en 2026 : 28 797 € par part (avis 2024). Multipliez par vos parts (couple, enfants) pour vérifier l’éligibilité. Au-delà, le VL est impossible cette année-là.

Votre RFR intègre salaires, ARE, revenus fonciers, etc. Un RFR élevé peut rendre le barème plus doux grâce aux parts, ou au contraire neutraliser l’intérêt du VL.

À retenir Notez votre RFR dès réception de l’avis ; placez un rappel d’option avant le 30/09 si vous souhaitez le VL.

Plafonds micro 2026

203 100 € pour la vente, 83 600 € pour les services/BNC (plafonds 2026). En activité mixte : total <= 203 100 €, dont services <= 83 600 €. Dépasser le plafond fait sortir du régime micro l’année suivante (ou en cours pour certains cas TVA).

Surveillez vos seuils avec un tableau mensuel CA cumulé. Près des limites ? Anticipez la sortie micro (compta réelle, TVA).

À retenir En année de forte croissance, provisionnez pour une éventuelle TVA et le passage au réel.

Mix ventes/services et TVA

Si vous faites vente + services, appliquez l’abattement et les seuils par catégorie. Pour la TVA, le dépassement d’un seuil majoré dans une catégorie déclenche la TVA sur toutes opérations à compter du jour du dépassement.

Tenez deux colonnes de CA (ventes, services) et un plafond global. Ajustez vos factures (mentions HT/TTC) selon votre statut TVA.

À retenir Garder deux modèles de facture (franchise TVA vs TVA) vous permet de basculer sans bloquer vos factures.

TVA : franchise, bascule et cohérence fiscale

Franchise 2026 : 39,1/48,1 k€ services, 101,7/125,3 k€ ventes. Dépassement majoré : TVA due dès le 1ᵉʳ jour du mois. Si seulement le seuil normal est dépassé : bascule au 1ᵉʳ janvier suivant.

En 2042-C PRO, déclarez votre CA HT. Si vous facturez la TVA, le CA déclaré reste HT ; la TVA collectée se gère dans vos déclarations TVA.

À retenir Cohérence CA HT (fiscal) et encaissements TTC (bancaire) : isolez la TVA sur un sous-compte pour éviter de la confondre avec votre marge.

ARE, ACRE, primes : interactions

ARE : imposable, à déclarer dans la 2042 (salaires/allocations), pas dans le CA micro. ACRE : réduit vos cotisations sociales, n’affecte pas l’abattement fiscal. Primes (activité, inflation…) : imposables selon leur nature, à déclarer séparément, pas dans le CA.

Le CA micro reste distinct des autres revenus. Ne mélangez pas ARE et CA dans la 2042-C PRO. Le RFR intègre tout, impactant VL et primes.

À retenir Gardez un récap revenus par source (CA micro, ARE, salaires, primes) pour un remplissage clair de la déclaration.

Simulations chiffrées (fictives)

Services BNC : CA 30 k€. Abattement 34 % → revenu 19,8 k€. Célibataire 1 part, barème ≈ tranche 11 % en partie. IR estimatif (approx.) 1,2–1,5 k€. VL (2,2 %) = 660 € ; si RFR permet VL, VL peut être plus bas. À comparer selon foyer.

BIC services : CA 50 k€, abattement 50 % → revenu 25 k€. VL (1,7 %) = 850 €. Barème : revenu 25 k€, avec 1 part, impôt peut dépasser 850 € selon décote. En couple 2 parts, le barème peut devenir plus doux. Simuler selon foyer.

Vente : CA 90 k€, abattement 71 % → revenu 26,1 k€. VL (1 %) = 900 €. Barème sur 26,1 k€ (1 part) souvent plus élevé que 900 € ; VL souvent intéressant si RFR éligible.

À retenir Plus votre CA est élevé en vente, plus le VL à 1 % peut être compétitif. En services/BNC, la comparaison dépend fortement de vos parts et de votre RFR.

Erreurs fréquentes à éviter

Oublier d’indiquer le CA en 2042-C PRO si VL, mélanger HT et TTC, se tromper de case BIC/BNC, ignorer le plafond RFR pour VL, négliger le mix ventes/services, omettre la TVA collectée dans la trésorerie.

À retenir Un tableau récap (CA par catégorie, HT/TTC, TVA, VL/barème) + modèles de facture (HT/TTC) évite la plupart des erreurs.

Checklists & plan 30-60-90

Checklist déclaration

• CA annuel par catégorie (HT si TVA) prêt.
• Cases 2042-C PRO identifiées (BIC/BNC, VL éventuel).
• RFR et parts connus pour choix VL/barème.
• Modèles facture HT/TTC prêts en cas de bascule TVA.
• Tableau CA vs plafonds micro et TVA à jour.

Plan 30-60-90

• J+30 : mettre à jour tableau CA, plafonds, RFR, parts.
• J+60 : simuler VL vs barème selon foyer, préparer cases 2042-C PRO.
• J+90 : vérifier TVA/franchise et modèles de facture, verrouiller la déclaration.

Runbook cohérence

• CA HT = livres de recettes = factures, TVA isolée si collectée.
• Cases 2042-C PRO remplies selon activité (BIC/BNC).
• VL déclaré dans cases dédiées + cases VL (si option).
• Plafonds micro non dépassés ou plan de sortie préparé.
• Archivage : PDFs factures, livres de recettes, attestations URSSAF.

L’essentiel

• 2042-C PRO : déclarez le CA, abattement automatique 71/50/34 %.
• VL : déclarez quand même le CA ; comparez VL vs barème chaque année.
• RFR ≤ 28 797 €/part pour opter VL 2026 ; option avant 30/09 N-1.
• Plafonds micro 2026 : 188,7 k€ ventes / 77,7 k€ services.
• Franchise TVA : 39,1/48,1 k€ services ; 101,7/125,3 k€ ventes.
• Mix : séparez ventes/services ; surveillez TVA et plafonds.

FAQ — impôts auto-entrepreneur 2026

Où reporter mon CA en 2042-C PRO ?

Dans les cases micro-BIC ou micro-BNC selon l’activité (5KO/5KP/5HQ…). Si VL, utilisez aussi les cases VL dédiées.

Dois-je déclarer si j’ai opté pour le versement libératoire ?

Oui, le CA se déclare toujours ; l’IR a déjà été payé mais le CA compte pour le RFR.

Que faire si j’ai facturé de la TVA ?

Déclarez le CA HT en 2042-C PRO, gérez la TVA via vos déclarations TVA. Conservez la cohérence HT/TTC.

Et si je dépasse les plafonds micro ?

Vous sortez du micro l’année suivante (ou bascule TVA plus tôt). Anticipez compta réelle, TVA, et ajustez vos prix.

ARE et ACRE impactent-ils l’abattement ?

Non. ARE se déclare ailleurs, ACRE réduit les cotisations sociales, pas l’abattement fiscal.

Conclusion

Déclarer vos revenus micro en 2026 repose sur trois piliers : bien remplir la 2042-C PRO, choisir le bon mode d’imposition (VL vs barème) et surveiller vos seuils micro/TVA. Préparez vos chiffres, vos modèles de facture et vos rappels avant la campagne.

Action rapide : mettez à jour votre tableau CA (HT/TTC), simulez VL vs barème, vérifiez RFR/parts et plafonds. Si vous frôlez la TVA, préparez le gabarit TTC et un message client.

Une déclaration carrée et anticipée protège votre trésorerie et votre crédibilité auprès de vos clients et de l’administration.