Facturama
Outil gratuit — taux officiels 2026

Versement libératoire ou barème IR ? Simulateur 2026

Comparez le versement libératoire de l'impôt sur le revenu et le barème progressif pour votre activité. Saisissez votre CA prévisionnel et votre tranche d'imposition : le simulateur vous dit quelle option vous coûte le moins.

Type d'activité

€ HT
10 000 €150 000 €

Votre TMI dépend de l'ensemble des revenus de votre foyer fiscal. En cas de doute, consultez votre dernier avis d'imposition.

Option recommandée

Versement libératoire IR

1 040 €

d'IR / an

Taux : 2,6 % × 40 000 € CA

= 1 040 € payés à l'URSSAF

Payé en même temps que vos cotisations sociales, chaque mois ou trimestre.

Barème progressif IR

7 920 €

d'IR estimé / an

Revenu imposable : 40 000 − 34 % = 26 400 €

IR estimé : 26 400 × TMI 30 % = 7 920 €

Déclaré lors de votre déclaration annuelle de revenus.

Le versement libératoire vous économise 6 880 € / an

Soit 573 €/mois d'IR en moins par rapport au barème.

Conditions d'éligibilité au versement libératoire

Pour opter pour le versement libératoire, votre revenu fiscal de référence (RFR) de l'année N−2 ne doit pas dépasser 27 478 € par part de quotient familial (seuil 2026).

L'option doit être demandée avant le 30 septembre pour s'appliquer à partir du 1er janvier de l'année suivante (ou dans les 3 mois suivant le début d'activité pour les créateurs).

Simulation indicative. L'IR réel sous barème dépend de l'ensemble des revenus du foyer et du quotient familial. Consultez un expert-comptable pour votre situation précise.

Taux du versement libératoire 2026 par type d'activité

Le VL est avantageux dès que votre TMI dépasse le seuil d'équilibre indiqué ci-dessous.

Type d'activitéTaux VLAbattement IRTMI équilibre

Micro BNC (services libéraux)

Consultant, coach, graphiste…

2,6 %34 %< 4 %

Micro BIC (prestations de services)

Artisan, développeur commercial…

1,7 %50 %< 3,4 %

Micro BIC (vente de marchandises)

E-commerce, brocante, artisanat-vente…

1,0 %71 %< 3,4 %

Libéral réglementé (CIPAV)

Architecte, expert-comptable, sage-femme…

2,6 %34 %< 4 %

Le VL est avantageux si votre TMI est supérieure au seuil d'équilibre. En pratique, dès TMI 11 %, le VL est presque toujours plus favorable en micro-entreprise.

Conditions d'éligibilité au versement libératoire 2026

Le versement libératoire n'est pas accessible à tous les auto-entrepreneurs. Pour en bénéficier en 2026, votre revenu fiscal de référence (RFR) de 2024 (N−2) ne doit pas dépasser 27 478 € par part de quotient familial.

Exemples concrets :

  • Célibataire sans enfant (1 part) : RFR 2024 ≤ 27 478 €
  • Couple marié sans enfant (2 parts) : RFR 2024 ≤ 54 956 €
  • Couple avec 1 enfant (2,5 parts) : RFR 2024 ≤ 68 695 €
  • Couple avec 2 enfants (3 parts) : RFR 2024 ≤ 82 434 €

Votre RFR figure sur votre avis d'imposition 2025 (revenus 2024), case “Revenu fiscal de référence”. Si vous êtes en dessous du seuil, l'option doit être demandée avant le 30 septembre pour s'appliquer dès le 1er janvier suivant.

Questions fréquentes sur le versement libératoire

Éligibilité, taux, comparatif avec le barème et procédures d'option.

Le versement libératoire (VL) est une option fiscale permettant aux auto-entrepreneurs d'acquitter leur impôt sur le revenu en même temps que leurs cotisations URSSAF, sous forme d'un pourcentage fixe du chiffre d'affaires : 2,6 % pour les micro BNC et professions libérales CIPAV, 1,7 % pour les micro BIC prestataires de services, 1,0 % pour les micro BIC vendeurs de marchandises. Libératoire signifie qu'il s'acquitte entièrement de l'impôt dû sur ces revenus : pas de déclaration séparée, pas de régularisation lors de la déclaration annuelle.
Pour opter pour le versement libératoire en 2026, deux conditions cumulatives s'appliquent : 1) Votre revenu fiscal de référence (RFR) de l'année N−2 (soit 2024) ne doit pas dépasser 27 478 € par part de quotient familial. Exemple : un célibataire sans enfant a une part, soit un RFR plafond de 27 478 € ; un couple marié avec un enfant a 2,5 parts, soit 68 695 €. 2) Votre CA ne doit pas dépasser les plafonds de la micro-entreprise. L'option doit être demandée avant le 30 septembre pour une application au 1er janvier suivant, ou dans les 3 mois suivant la création de l'entreprise.
Non. Le versement libératoire est avantageux uniquement si l'impôt qu'il représente est inférieur à l'impôt que vous paieriez sous le barème progressif. À TMI 0 % (non imposable), le barème IR est systématiquement plus favorable car vous ne devriez aucun impôt. À TMI 11 % et au-delà, le VL est presque toujours moins coûteux en micro-entreprise, grâce à l'abattement forfaitaire (34 % à 71 % selon l'activité) qui réduit considérablement la base imposable sous le barème. Notre simulateur vous permet de quantifier précisément cet avantage pour votre situation.
La demande d'option pour le versement libératoire se fait en ligne sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr, dans la rubrique 'Gérer mon entreprise'. Elle doit être formulée avant le 30 septembre de l'année N pour prendre effet au 1er janvier N+1. Pour les créateurs d'entreprise, l'option peut être prise lors de la déclaration de début d'activité ou dans les 3 mois suivant cette déclaration. Une fois optée, l'option est reconductible tacitement chaque année. Pour y renoncer, il faut en informer l'URSSAF avant le 30 septembre.
Non, il n'est pas possible de sortir du versement libératoire en cours d'année. L'option est valable pour l'année civile entière et se reconduit automatiquement. Pour la révoquer, vous devez en informer l'URSSAF avant le 30 septembre, et la sortie du VL prendra effet au 1er janvier de l'année suivante. Si votre situation change en cours d'année (hausse ou baisse du revenu du foyer, changement de situation familiale), vous ne pouvez pas ajuster votre option en cours d'année.
Sous le versement libératoire, vous devez tout de même déclarer vos revenus auto-entrepreneur dans votre déclaration annuelle de revenus (formulaire 2042 C Pro), mais ces revenus ne sont pas soumis à l'impôt une seconde fois. Ils servent uniquement à calculer votre revenu fiscal de référence et peuvent impacter votre quotient familial, les prestations sociales sous conditions de ressources (CAF, aides au logement…) et éventuellement la CSG/CRDS si applicable. N'omettez pas cette déclaration même sous le VL.
Le versement libératoire remplace le prélèvement à la source pour les auto-entrepreneurs qui ont opté pour cette option. Sous le VL, vous payez l'IR chaque mois ou trimestre en même temps que vos cotisations URSSAF, à un taux fixe sur le CA. Sans VL, vous êtes soumis au prélèvement à la source : l'administration fiscale calcule un acompte mensuel en fonction de vos revenus N−2 et régularise lors de votre déclaration annuelle. Le VL offre une meilleure prévisibilité (taux fixe sur le CA) mais peut s'avérer désavantageux si votre TMI est faible ou nulle.

Ressources complémentaires

Outil

Simulateur charges URSSAF 2026

Calculez vos cotisations sociales et votre revenu net selon votre CA mensuel et votre activité.

Outil

Calculateur provision impôts

Calculez votre provision mensuelle complète : URSSAF, IR et CFE. Ne soyez plus jamais surpris.

Guide

Cotisations auto-entrepreneur 2026

URSSAF, CFP, CFE, ACRE et versement libératoire expliqués avec des exemples chiffrés.

Gérez votre fiscalité sereinement avec Facturama

Facturama calcule automatiquement votre provision URSSAF et votre versement libératoire à chaque facture émise, et vous alerte avant les seuils TVA et micro.

Commencer gratuitement — sans CBVoir la conformité fiscale →

Plan gratuit à vie · Taux 2026 inclus · E-facturation 2026 ready